在廣東省推動制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的戰(zhàn)略布局中，專精特新中小企業(yè)作為創(chuàng)新主體和產(chǎn)業(yè)升級的重要力量，可享受國家與地方層面多重稅收政策支持。這些優(yōu)惠政策覆蓋企業(yè)所得稅、增值稅、地方稅等多個維度，精準聚焦研發(fā)創(chuàng)新、成果轉(zhuǎn)化與產(chǎn)業(yè)升級需求，為企業(yè)減輕稅負并強化發(fā)展動能。

　　一、企業(yè)所得稅核心優(yōu)惠政策

　　企業(yè)所得稅優(yōu)惠構(gòu)成專精特新企業(yè)稅收支持的核心內(nèi)容，主要包括稅率減免與研發(fā)費用加計扣除兩大方向。

　　符合條件的專精特新中小企業(yè)，若同時取得高新技術(shù)企業(yè)資格，可享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，較一般企業(yè)25%的法定稅率顯著降低稅負。對于研發(fā)活動密集的企業(yè)，研發(fā)費用加計扣除政策形成強力支撐：制造業(yè)領(lǐng)域的專精特新企業(yè)研發(fā)費用按100%比例加計扣除，其中費用化支出在據(jù)實扣除基礎(chǔ)上額外扣除100%，資本化支出形成無形資產(chǎn)后按成本的200%在稅前攤銷。其他相關(guān)費用(如技術(shù)資料費、咨詢費)扣除限額為可加計扣除研發(fā)費用總額的10%，進一步拓寬優(yōu)惠覆蓋范圍。

　　此外，企業(yè)投入基礎(chǔ)研究的支出可按100%比例在稅前加計扣除，與常規(guī)研發(fā)費用優(yōu)惠形成疊加效應(yīng)，鼓勵企業(yè)開展源頭創(chuàng)新。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得在一定額度內(nèi)可享受企業(yè)所得稅減免，推動科技成果產(chǎn)業(yè)化落地。

　　二、增值稅與地方稅優(yōu)惠支持

　　增值稅與地方稅優(yōu)惠聚焦降低企業(yè)運營成本，覆蓋研發(fā)投入與生產(chǎn)經(jīng)營多個環(huán)節(jié)。

　　在增值稅方面，專精特新企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入，可享受免征增值稅政策;同時，企業(yè)若被認定為研發(fā)機構(gòu)，采購國產(chǎn)設(shè)備可按規(guī)定申請增值稅退稅，直接減輕設(shè)備投入的資金壓力。

　　地方稅優(yōu)惠主要體現(xiàn)在房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅領(lǐng)域。廣東省對專精特新等重點科創(chuàng)企業(yè)推行稅收困難減免政策，企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要占用的房產(chǎn)與土地，可按規(guī)定申請減免相關(guān)稅費。稅務(wù)部門通過統(tǒng)一優(yōu)化困難減免事項辦理流程，提升政策落實效率，確保企業(yè)便捷享受優(yōu)惠。

　　三、研發(fā)創(chuàng)新專項稅收激勵

　　針對專精特新企業(yè)的核心研發(fā)需求，多項稅收政策形成創(chuàng)新激勵組合拳。

　　除常規(guī)研發(fā)費用加計扣除外，企業(yè)發(fā)生的基礎(chǔ)研究支出可享受100%加計扣除優(yōu)惠，鼓勵面向產(chǎn)業(yè)前沿的基礎(chǔ)性、前瞻性技術(shù)研究。對于科技成果轉(zhuǎn)化，職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化后給予個人的獎勵可適用個人所得稅遞延納稅政策，技術(shù)成果投資入股也可享受所得稅遞延繳納優(yōu)惠，降低成果轉(zhuǎn)化的稅務(wù)成本。

　　廣東省稅務(wù)部門對專精特新“小巨人”等科創(chuàng)企業(yè)實施名單制管理，建立政策落實臺賬，通過精準推送與跟蹤服務(wù)，確保研發(fā)費用加計扣除等政策“應(yīng)享盡享”，強化政策落地效果。

　　四、粵港澳大灣區(qū)專項政策疊加

　　身處粵港澳大灣區(qū)的專精特新企業(yè)，還可享受區(qū)域特色稅收優(yōu)惠政策。

　　大灣區(qū)珠三角九市的專精特新企業(yè)聘用境外高端人才和緊缺人才，其繳納的個人所得稅已繳稅額超過應(yīng)納稅所得額15%的部分，可享受財政補貼，實際稅負水平與港澳地區(qū)趨同。在橫琴、南沙等合作區(qū)，符合條件的專精特新企業(yè)若納入鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄，可享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的區(qū)域性優(yōu)惠，進一步降低稅負。
 

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